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间接法现金流量表编制公式总结

2022-03-17 16:34:54 来源: 财知学堂   打印 | 收藏

许多企业都需要按照间接法来编制现金流量表,而间接法编制现金流量表不能通过财务软件直接生成,需要根据各账户信息整理后编制,对一些不太熟悉报表编制的同学来说有相当的难度。这里,为大家总结了间接法编制现金流量表的各项公式,极大的方便了大家高效、准确的完成报表编制工作。


其实,间接法编制现金流量表的核心工作就是:确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”,为此我们可以从以下几个方面来分别进行整理和调整。


(1)净利润
该项目根据利润表净利润数填列。

(2)计提的资产减值准备
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注:直接核销的坏账损失,不计入。

(3)固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

(4)无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数)
或=无形资产贷方发生额累计数
注:未考虑因无形资产对外投资减少。

(5)长期待摊费用摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数)
或=长期待摊费用贷方发生额累计数

(6)待摊费用的减少(减:增加)
=待摊费用期初数-待摊费用期末数

(7)预提费用增加(减:减少)
=预提费用期末数-预提费用期初数

(8)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

(9)固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

(10)财务费用
=利息支出-应收票据的贴现利息

(11)投资损失(减:收益)
=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)

(12)递延税款贷项(减:借项)
=递延税款(期末数-期初数)

(13)存货的减少(减:增加)
=存货(期初数-期末数)
注:未考虑存货对外投资的减少。

(14)经营性应收项目的减少(减:增加)
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

(15)经营性应付项目的增加(减:减少)
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。

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