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收到增值税专用发票怎么做账?

2021-01-25 18:23:01 来源: 牛账   打印 | 收藏

企业在日常经济业务发生中,购买的办公用品取得增值税用发票,由于不可以进行抵扣,属进项税额需要转出,具体财务处理为:

购买办公用品,收到增值税专用发票时:

借:管理费用-办公费

应缴税费-增值税-进项

贷:库存现金等

在结转进项税时:

借:应缴税费-增值税-进项转出

贷:应交税费-增值税-进项

通过以上两笔分录,完成整个购买的财务处理,充分体现财务会计的严谨性。

跨月作废发票的账务处理怎么做?

首先需要说明的是,只有当月开具的发票才能作废,隔月的发票是无法作废的,隔月的发票只能通过开具红字发票来冲红的。因此,对于跨月的作废发票,其账务处理呢如下:

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税(销项税额)(红字)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税(销项税额)



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